Автоматизированная Упрощенка: Ваш бизнес в режиме «автопилота» с АУСН

Представьте, что ваша налоговая отчетность готовится сама, а взносы в Пенсионный фонд за сотрудников платить не нужно. Звучит как фантастика? Для тысяч предпринимателей по всей России это уже реальность благодаря Автоматизированной Упрощенной Системе Налогообложения (АУСН).

Этот экспериментальный налоговый режим, который часто называют «налогом на автомате», с 2022 года перевернул представление о ведении бизнеса. Если вы устали от сложной бухгалтерской отчетности и хотите легально снизить налоговую нагрузку, эта статья от hobiz.ru станет вашим путеводителем в мир автоматизированного налогообложения. Вместе с hobiz.ru детально разберем, кому подходит этот режим, как на него перейти и какие подводные камни могут ждать вас на этом пути.

Что такое АУСН и в чем ее суть?

Автоматизированная Упрощенная Система Налогообложения (АУСН) — это специальный налоговый режим, введенный в качестве эксперимента с 1 июля 2022 года. Его ключевая особенность — автоматический расчет налога налоговыми органами и значительное упрощение отчетности. Идея создания АУСН заключалась в том, чтобы освободить малый бизнес от бумажной волокиты и позволить предпринимателям сосредоточиться на развитии своего дела, а не на заполнении деклараций. В отличие от традиционной УСН, где предприниматель самостоятельно рассчитывает и уплачивает авансовые платежи, при АУСН эту задачу берет на себя ФНС. Налоговики формируют сумму к уплате на основе данных, полученных от банков, онлайн-касс и сведений, которые налогоплательщик указывает в личном кабинете. Это настоящая революция для малого бизнеса, переводящая налоговое администрирование в цифровой формат.

Эксперимент с АУСН первоначально стартовал лишь в четырех пилотных регионах: Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. По данным на 2025 год, режим расширился и стал доступен уже в 60 из 89 субъектов Российской Федерации. Федеральный закон предусматривает действие экспериментального режима до 31 декабря 2027 года, после чего будет принято решение о его дальнейшей судьбе.

Такой широкий охват свидетельствует о том, что государство серьезно настроено протестировать и, возможно, сделать постоянной эту упрощенную систему налогообложения. Каждый регион самостоятельно принимает решение о введении АУСН на своей территории через принятие соответствующего регионального закона. Именно поэтому график подключения регионов неравномерен: где-то режим начал действовать с 1 января 2025 года, а в некоторых регионах, например, в Рязанской области, его введение запланировано только на 2026 год.

Где и когда можно применять АУСН?

География применения АУСН стремительно расширяется. Если в 2022-2024 годах этот режим был эксклюзивом для предпринимателей четырех регионов, то с 2025 года картина кардинально изменилась. Согласно информации с официального сайта ФНС, в 2025 году к числу участников эксперимента присоединились Санкт-Петербург, Ленинградская область, Краснодарский край, Свердловская область и многие другие субъекты Федерации. Полный перечень регионов, где действует АУСН, с указанием точных дат введения режима, можно найти на официальном портале автоматизированной упрощенки по адресу ausn.nalog.gov.ru. Этот ресурс является достоверным источником информации, который постоянно актуализируется. Для предпринимателей критически важно перед подачей заявления о переходе проверить, действует ли режим в их регионе.

Для индивидуальных предпринимателей и организаций предусмотрены разные правила относительно места ведения деятельности. Для ИП ключевое значение имеет место их официальной регистрации (прописки). Если ИП зарегистрирован в Москве, где АУСН действует, он может применять этот режим, даже если фактически ведет бизнес в другом регионе, где АУСН еще не введена.

Это подтверждается письмом ФНС России. Для организаций правило строже: применять АУСН они могут только по месту своей юридической регистрации. Если компания планирует вести деятельность в другом регионе через обособленное подразделение, право на применение автоматизированной упрощенки она теряет. Такой дифференцированный подход учитывает мобильность индивидуальных предпринимателей и в то же время устанавливает четкие границы для юридических лиц.

Кто может перейти на АУСН: жесткие критерии отбора

АУСН — это режим с серьезными ограничениями, предназначенный для микро-бизнеса. Чтобы перейти на него, необходимо одновременно соответствовать нескольким критериям. Первое и одно из самых строгих ограничений — по численности персонала. Средняя численность работников не должна превышать 5 человек за налоговый период. Это включает в себя всех сотрудников, работающих по трудовым и гражданско-правовым договорам. Для сравнения, на стандартной УСН допускается до 130 сотрудников, что делает обычную упрощенку значительно доступнее для растущего бизнеса. Всего пять человек — это серьезное ограничение, которое делает АУСН привлекательной в основном для самозанятых, перешедших в статус ИП, и очень небольших компаний.

Второй ключевой критерий — ограничение по годовому доходу. Лимит установлен на отметке 60 миллионов рублей в год. Это в семь с половиной раз меньше, чем лимит для УСН, который составляет 450 миллионов рублей. При превышении этого порога налогоплательщик обязан перейти на общую систему налогообложения. Для организаций существует дополнительное ограничение по остаточной стоимости основных средств — не более 150 миллионов рублей. Также предусмотрен ряд технических требований: все расчетные счета должны быть открыты в уполномоченных банках (их перечень размещен на сайте ФНС), а заработная плата сотрудникам должна выплачиваться исключительно в безналичной форме. Эти условия направлены на обеспечение полной прозрачности денежных потоков для налоговых органов.

Важно отметить, что АУСН несовместима с другими специальными налоговыми режимами. Ее нельзя применять одновременно с УСН, патентом или НПД. Также под ограничения попадают определенные виды деятельности: банковская и страховая деятельность, ломбарды, участники рынка ценных бумаг и ряд других организаций, указанных в Налоговом кодексе. По сути, АУСН — это узконаправленный режим для очень специфического сегмента малого бизнеса, который соответствует всем заявленным критериям и готов пожертвовать перспективами роста ради существенного снижения административной нагрузки и экономии на страховых взносах.

Пошаговая инструкция по переходу на АУСН

Процедура перехода на автоматизированную упрощенку зависит от того, в какой момент предприниматель принимает это решение. Для вновь зарегистрированных ИП и организаций предусмотрен самый простой путь. В течение 30 дней с даты постановки на налоговый учет нужно подать уведомление о переходе на АУСН. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или с помощью уполномоченного банка. После подачи уведомления бизнесмен может сразу начинать работать в рамках нового режима. Удобство этого механизма сложно переоценить — начинающий предприниматель с первых дней освобождается от необходимости разбираться в тонкостях налогового учета.

Для уже действующих предпринимателей и организаций, которые применяют УСН или НПД, процедура перехода также максимально упрощена. Они могут перейти на АУСН с первого числа любого месяца в течение года. Для этого необходимо до момента перехода подать уведомление в налоговую инспекцию об отказе от применения текущего спецрежима и о переходе на АУСН. Однако здесь есть важный нюанс: если предприниматель перешел на АУСН с другого спецрежима, то вернуться обратно или перейти на иную систему налогообложения он сможет только по истечении 12 месяцев с момента перехода. Это правило предотвращает злоупотребления и тактические маневры между режимами.

Если бизнесмен применяет общую систему налогообложения (ОСНО) или патентную систему (ПСН), переход на АУСН для него возможен только с начала следующего календарного года. Уведомление в этом случае нужно подать до 31 декабря текущего года. Такой дифференцированный подход позволяет гармонично интегрировать новый режим в существующую систему налогообложения, предоставляя гибкость там, где это возможно, и сохраняя стабильность там, где это необходимо. После перехода на АУСН предприниматель получает доступ к личному кабинету, где может отслеживать все операции и контролировать начисление налогов.

Как работает АУСН: налоги, отчетность и обязанности

После перехода на автоматизированную упрощенку система налогообложения бизнесмена кардинально меняется. Прежде всего, налогоплательщик освобождается от уплаты ряда налогов. Для ИП это налог на доходы физических лиц (НДФЛ), для организаций — налог на прибыль. Также и ИП, и организации не платят НДС (за исключением случаев, когда выступают в роли налоговых агентами) и налог на имущество (кроме налога на недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости). Но самое существенное освобождение — от уплаты страховых взносов за сотрудников. Предприниматель не платит взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, а ИП дополнительно освобождаются от уплаты фиксированных страховых взносов «за себя». Эта экономия может составлять десятки процентов от фонда оплаты труда.

Налоговый период при АУСН составляет один месяц, в отличие от квартала на УСН. Налоговая служба самостоятельно рассчитывает сумму налога и до 15 числа месяца, следующего за отчетным, направляет уведомление налогоплательщику. Уплатить налог необходимо до 25 числа этого же месяца. Предпринимателям доступны на выбор два объекта налогообложения. Первый — «доходы» с налоговой ставкой 8%. Второй — «доходы, уменьшенные на величину расходов» со ставкой 20%. Для второго объекта предусмотрено правило минимального налога: если рассчитанный в общем порядке налог меньше 3% от полученных доходов, то уплачивается минимальный налог в размере этих 3%. Это страховка на случай убыточных периодов.

Что касается отчетности, то здесь происходит настоящая революция. Плательщики АУСН не сдают налоговую декларацию, не представляют расчет 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц, не сдают расчеты по страховым взносам. Также отменена обязанность вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Однако некоторые отчетные обязанности сохраняются. Как отмечают эксперты, необходимо представлять сведения о трудовой деятельности сотрудников, а также декларации по налогу на прибыль и НДС в случае выполнения функций налогового агента. Также компании обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность, что, с одной стороны, добавляет работы, а с другой — помогает видеть реальное финансовое состояние бизнеса.

Подводные камни АУСН: что скрывает «автопилот»?

При всех преимуществах АУСН имеет ряд существенных недостатков, которые могут перевесить выгоды для определенных категорий бизнеса. Первый и самый очевидный минус — повышенные налоговые ставки. Для сравнения: на обычной УСН «Доходы» ставка составляет 6%, а на АУСН — 8%. На УСН «Доходы минус расходы» ставка равна 15%, а на АУСН — 20%. При этом региональные власти имеют право снижать ставки для УСН, тогда как для АУСН такая возможность не предусмотрена. Разница в несколько процентов может вылиться в существенные суммы при значительных оборотах.

Второй важный недостаток — ежемесячная уплата налога. На обычной УСН авансовые платежи вносятся поквартально, что оставляет бизнесу больше возможностей для маневра с оборотными средствами. При АУСН налог нужно платить каждый месяц, что создает дополнительную нагрузку на денежный поток, особенно для бизнеса с длинным производственным циклом или сезонными колебаниями выручки. Также стоит учитывать, что автоматический расчет налога не всегда может быть точным. Налоговики берут данные из банков и онлайн-касс без фильтрации по назначению платежей. Возвраты, займы, ошибочные переводы — все это может попасть в налоговую базу и привести к завышению суммы налога. Эксперты настоятельно рекомендуют перед оплатой проверять начисления в личном кабинете.

Жесткие ограничения по численности и обороту — еще один существенный минус. Всего пять сотрудников — это крайне мало для большинства видов бизнеса, даже микро-. Превышение лимита всего на одного сотрудника или незначительное превышение лимита по доходам приведет к принудительному переходу на ОСНО с начала месяца, в котором было допущено нарушение. Кроме того, АУСН несовместима с другими режимами, тогда как УСН, например, можно совмещать с патентом. Также возможна потеря части клиентов, которые работают с НДС и ждут от контрагентов «входного» налога к вычету. Все эти факторы необходимо тщательно взвесить перед принятием решения о переходе.

Как отказаться от АУСН: добровольно и принудительно

Отказ от автоматизированной упрощенки может происходить в добровольном или принудительном порядке. Добровольный отказ возможен с 1 января следующего года. Для этого необходимо до 31 декабря текущего года подать в налоговую инспекцию уведомление о переходе на другой режим налогообложения. Однако есть важное исключение: если предприниматель перешел на АУСН с УСН или НПД, то он обязан применять автоматизированную упрощенку в течение 12 месяцев и не может отказаться от нее досрочно. Только по истечении этого срока он получает право перейти на иную систему налогообложения. Это правило защищает режим от тактических маневров и обеспечивает стабильность налогового планирования.

Принудительный отказ от АУСН происходит в случае нарушения условий применения режима. Как только предприниматель понимает, что превысил лимит по численности, доходам или иным параметрам, он обязан до 15 числа следующего месяца уведомить об этом налоговые органы. В этом случае он будет считаться утратившим право на применение АУСН с начала месяца, в котором было допущено нарушение. Если предприниматель не уведомит ФНС самостоятельно, налоговики могут сами выявить нарушение — по данным о выручке из банка или иным источникам. В этом случае они в течение 10 дней проинформируют налогоплательщика о необходимости прекращения применения режима.

После утраты права на АУСН бизнес по умолчанию переводится на общую систему налогообложения. Однако у предпринимателя есть возможность избежать этого и перейти на УСН или ЕСХН. Для этого нужно уведомить ФНС о соответствующем переводе либо одновременно с подачей уведомления о нарушении условий применения АУСН, либо в течение 30 дней после получения сообщения от налоговой о выявленном нарушении. На самозанятость (НПД) после прекращения АУСН перейти напрямую нельзя — только через общую систему или УСН. Такой многоуровневый механизм обеспечивает гибкость при вынужденном прекращении применения режима и позволяет бизнесу выбрать оптимальный путь дальше.

Интересные факты и статистика по АУСН

Несмотря на относительную новизну режима, уже можно говорить о некоторых статистических данных и интересных наблюдениях. По состоянию на 2025 год, как отмечается в аналитических материалах, АУСН действует в 60 из 89 регионов России. При этом в некоторых субъектах Федерации, таких как Рязанская область, режим начнет действовать только с 2026 года. Такой поэтапный ввод позволяет регионам подготовить необходимую инфраструктуру и проанализировать опыт пилотных территорий. Интересно, что в реестре уполномоченных банков, через которые должны проходить расчеты плательщиков АУСН, значатся всего 11 финансовых организаций. Это создает определенные ограничения для предпринимателей в выборе банковского обслуживания.

Еще один интересный факт: согласно законодательству, плательщики АУСН освобождаются от выездных налоговых проверок. Это существенный бонус для предпринимателей, который снижает административное давление и позволяет сосредоточиться на развитии бизнеса. Однако камеральные проверки сохраняются, как и право ФНС запрашивать документы в рамках налогового контроля. Также примечательно, что предприниматели на АУСН платят только взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний — так называемые «несчастные» взносы. На 2025 год их фиксированный размер составляет 2 750 рублей в год, что существенно меньше, чем стандартные страховые взносы.

Эксперты отмечают, что экономия на страховых взносах при АУСН может достигать 30% от фонда оплаты труда. Для бизнеса с высокими зарплатами сотрудников это может компенсировать повышенные налоговые ставки. Однако важно учитывать, что освобождение от уплаты страховых взносов означает отсутствие отчислений в Пенсионный фонд, что в будущем может сказаться на пенсионных правах сотрудников. Этот социальный аспект часто упускается из виду в погоне за сиюминутной экономией. АУСН — это не просто налоговая оптимизация, это стратегический выбор, который влияет на многие аспекты бизнеса, включая социальные гарантии сотрудников.

АУСН против УСН: что выбрать вашему бизнесу?

Выбор между автоматизированной и обычной упрощенкой зависит от множества факторов, и универсального ответа здесь нет. АУСН выгодна бизнесу с высоким фондом оплаты труда, где экономия на страховых взносах перекрывает повышенные налоговые ставки. Также этот режим подойдет тем, кто ценит время и готов делегировать налоговые расчеты государству. Для бизнеса, который не планирует активного роста и расширения штата, автоматизированная упрощенка может стать идеальным решением. Особенно она привлекательна для бывших самозанятых, которые перешли в статус ИП и хотят сохранить минимальную административную нагрузку.

Обычная УСН остается предпочтительнее для растущего бизнеса, который планирует увеличивать штат и обороты. Лимит в 130 сотрудников против 5 на АУСН — это принципиально разные масштабы. Также УСН выгоднее при невысоких зарплатах сотрудников, когда экономия на страховых взносах не так существенна. Возможность совмещения УСН с патентом, пониженные ставки в регионах и квартальная уплата авансовых платежей делают обычную упрощенку более гибким инструментом для большинства предпринимателей. Не стоит сбрасывать со счетов и психологический фактор: многие бизнесмены предпочитают самостоятельно контролировать налоговые расчеты, а не полагаться на автоматику.

Принимая решение, необходимо проанализировать структуру расходов, потребность в персонале, круг контрагентов и планы по развитию бизнеса на ближайшие годы. Для некоторых видов деятельности, особенно в сфере IT, где высока доля расходов на оплату труда высококвалифицированных специалистов, АУСН может дать существенную экономию. Для торговых компаний с небольшим штатом, но значительными оборотами также может быть интересна автоматизированная упрощенка. В любом случае, рекомендуется сделать предварительный расчет налоговой нагрузки при разных системах налогообложения, прежде чем принимать окончательное решение. Помните, что переход на АУСН с УСН — это дорога в одну сторону на ближайшие 12 месяцев, поэтому решение должно быть взвешенным и обдуманным.

Автоматизированная Упрощенная Система Налогообложения — это смелый эксперимент, который уже изменил жизнь тысяч предпринимателей в России. С одной стороны, она предлагает невиданные ранее преимущества: автоматический расчет налогов и освобождение от страховых взносов. С другой — устанавливает жесткие рамки, ограничивающие рост бизнеса. Можно с уверенностью сказать, что АУСН стала реальной альтернативой для микро-бизнеса, который готов пожертвовать перспективами масштабирования ради минимальной административной нагрузки и существенной экономии на обязательных платежах. Главное — подходить к выбору осознанно, учитывая все плюсы и минусы этого инновационного налогового режима.

Специально для hobiz.ru и телеграм-канала @hobizru