Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно

Успешный поход в органы государственной регистрации превращает обычного гражданина в индивидуального предпринимателя. И если до этого момента человек мог годами продумывать, как ему организовать собственное дело и решаться его начать, то после даты регистрации у новоиспеченного налогоплательщика такой роскоши не будет.

Теперь вся его деятельность будет неизменно согласовываться с различными сроками.

Первый наступает сразу же, и требует выбрать систему налогообложения. Определиться с этим лучше до регистрации.

Следующее, не менее сложное, решение предстоит принять относительно того, как будет организован учет, а точнее, кем. Есть три варианта, каждый из которых несет как плюсы, так и минусы:

  • Наемный бухгалтер. У предпринимателя будет отдельный человек, содержащий в порядке всю учетную документацию, но не факт, что вести он будет только одного ИП. Ценой такого комфорта станет зарплата самого бухгалтера, социальные взносы с работодателя и дополнительные отчеты.
  • Специализированные организации, предоставляющие услуги по сопровождению бизнеса. Затраты на подобные услуги зависят от выбранного уровня обслуживания. Поручить такой фирме можно буквально все, от подачи отчетности до выписки первичных документов, но и стоимость тогда будет соответственная.
  • Вести учет или его часть самостоятельно. Самый распространенный выбор среди предпринимателей, особенно если у них нет или не предполагается больших объемов, и если применяется один из спецрежимов обложения налогами.
Общая система налогообложения для ИП (ОСНО)

ОСНО – налоговый режим действующий для всех категорий плательщиков в независимости от видов их деятельности, применяется по умолчанию.

Ее предприниматели применяют реже всего, поскольку ОСНО – самая сложная, тем более для работы без дополнительной бухгалтерской помощи.

Основной причиной выбора общей системы является необходимость работы с клиентами-плательщиками НДС.

Что сдается при ОСНО?

  • Декларация по НДС – поквартально, до 25 числа;
  • 3-НДФЛ – один раз год, до 30 апреля;
  • 4-НДФЛ, если сумма будущих поступлений отличается от текущих больше, чем на 50% – до 15 июля.

Что платится при ОСНО?

  • НДС – 18% от разницы между доходом от реализации продукции или услуг и суммой НДС, подлежащего к вычету. Рассчитанная сумма обязательства распределяется на три равные части и уплачивается каждый месяц до 25 числа в следующем квартале.
  • НДФЛ – 13 % от прибыли по итогам года. Оплачивается он авансом в течение текущего по 25%, окончательно уплата производится до 15 июля следующего года.

Кроме того:

  • Нужно заполнять КУДиР, форма ее закреплена законодателем;
  • ИП на ОСНО должен придерживаться кассовой дисциплины;
  • Расчеты наличкой проводятся только через кассовые аппараты или на бланках строгого учета;
  • Необходима обработка и систематизация первичной документации, часто с использованием систем автоматизированного учета.

Может случиться, что предприниматель попадет в круг статистической отчетности, уточнить это можно в местных органах статистики.

Если ведение учета на общей системе занимает много времени и на занятие собственно бизнесом его не остается, есть ряд льготных режимов.

«Упрощенка» — упрощенная система налогообложения

О выборе УСН налоговикам нужно сообщить, подав, заявления в течение месяца с момента регистрации.

В составе УСН есть два разных подрежима, размер ставок каждого зависит от региона, разновидности деятельности, размера валового дохода:

  • Доходы – исчисляется процент от суммы всей поступившей выручки любой форме от 1% до 6%. Уменьшить его можно на сумму соцстраховских выплат на ИП, если у ИП нет наемников (уменьшение может достичь 100% от рассчитанной суммы налога), или на размер соцвзносов на работающих (тогда уменьшить УСН можно лишь до 50%).
  • Доходы за вычетом затрат – от 5% до 15% от величины этой разницы. Нужно помнить, убыточный бизнес все равно обязан уплатить минимум налоговой ставки, 1% от всех полученных доходов. Убыток же можно отнести к любому из будущих 10 лет предпринимательства.

Что сдается при «упрощенке» ?

Декларация по УСН – годовая, отчитаться нужно до 30 апреля.

Что платится?

Собственно, УСН – поквартально авансом, на протяжении отчетного года еще до подачи итоговой декларации, до 25 каждого первого месяца квартала.

Кроме того:

Аккуратно ведется книга учета доходов и расходов.

«Вмененка»

О намерении стать плательщиком ЕНВД нужно сообщить в свою налоговую не позже 5 дней с того момента, как начали работать по видам деятельности, подходящей по критериям под ЕНВД.

Вмененный доход сам по себе означает, что размер его определяется не по фактическим финансовым показателям работы. Все исчисляется согласно показателей физических. Расчет налога происходит по формуле:
ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x К1 x К2 x 15% , где

  • Базовая доходность – рассчитанный госорганами доход на единицу физического показателя;
    Физический показатель – основной критерий определения размера дохода, разный для каждой деятельности (чаще всего, численность работников, метраж торгового зала или всего помещения);
  • К1- коэффициент-дефлятор, его размер устанавливается Минэкономразвития России.
  • К2- корректирующий коэффициент, устанавливается органами муниципалитета и колеблется в рамках от 0,05 до 1,0.

Уменьшить рассчитанную сумму можно на размер страховых взносов, как и в случае с УСН.

Что сдается?

Декларацию о ЕНВД – квартально, до 20 числа.

Что платится?

ЕНВД — квартально, до 25 числа.

Кроме того:

Ведется оперативный учет физических показателей на каждую дату их изменений, это влияет на размер налога. В некоторых регионах предлагают специальные книги, но единой утвержденной формы не существует, а неведение такого учета штрафуется.

ЕНВД легко совместим с остальными системами обложения. При этом нужно четко разделять доходы, а главное затраты, на разные виды деятельности.

Патентная система

Льготный режим, доступный для некоторых видов деятельности и при условии, что численность работающих не превышает 15 человек. Патент приобретается на любой срок от месяца. Делается это путем подачи заявления не позднее 10 дней до начала его использования и постановки на учет.

Стоимость патента зависит от размера налоговой базы, устанавливаемой депутатами на уровне субъектов РФ.

Что сдается?

Специального отчета здесь не придумали.

Что платится?

При оплате патента на период менее полугода вноситься сразу вся сумма, при получении патента на больший период оплата стоимости производится есть возможность оплатить сначала треть, а в конце остальную сумму.

Кроме того:

Заполняется КУДиР – на каждый патент отдельно. Если патентная система используется одновременно с другими, то нужно вести раздельный учет, также запрещено заниматься одним видом деятельности на двух разных системах.

Общей и обязательной для всех систем налогообложения является отчетность в случае использования наемного труда:

  • по форме 4-ФСС (соцстрах) – квартально, до 20 числа следующего месяца;
  • по форме РСВ-1 (ПФ) – квартально, до 15 февраля, мая, августа и ноября включительно;
  • Сведения о списочной численности в фискальные органы – годовая подача до 20 января.
  • 2-НДФЛ – за каждого работника ежегодно, успеть нужно до 1 апреля;6
  • 6-НДФЛ – о сумме выплаченных физлицам доходов в общем, квартально, до конца следующего за последним днем квартала месяца.

Предприниматель, решивший вести свои дела самостоятельно, должен в работе принять за основу несколько постулатов:

  • учет нельзя оставлять «на потом», лучше регистрировать все хозяйственные операции сразу;
  • с даты регистрации ИП в прошлом остались «бумажки», их правильно называть первичными документами. Наличие оных может спасти от необоснованных штрафных санкций;
  • изменения в законодательстве будут гораздо чаще, чем можно было предположить в начале, поэтому следить за новостями нужно постоянно. Дело это вряд ли можно назвать увлекательным, помочь бизнесмену могут правовые и консультационные онлайн системы.

Смотрите также: Налоги и обязательные платежи для ИП

Специально для hobiz.ru